會計精通增值稅之建築業營改增相關分錄處理

建造合同準則下，總包確認工程結算及開發票繳稅的分錄編製：

確認工程結算，價稅分離

借：應收賬款

貸：工程結算

應交稅費-待轉銷項稅額

開發票，確認銷項稅額

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費-待轉銷項稅額

預繳2%增值稅

借：應交稅費-預交稅金

貸：銀行存款

根據預交增值稅金額，繳納附加費

借：應交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

貸：銀行存款

建安公司購入工具器具，取得普票2000元，賬務處理：

答：單價如果不超過2000元，應歸類為「包裝物及低值易耗品」，根據低值易耗品攤銷原

則按一定比例分期計入成本。

借：包裝物及低值易耗品2000

貸：銀行存款2000

借：工程施工-合同成本

貸：包裝物及低值易耗品

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。

按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「管理費用」等科目。